1Экспортный агентКакие налоги компания должна уплачивать за клиентов?

Согласно действующему ?Временному положению о налоге на добавленную стоимость Китайской Народной Республики? иВозврат НДСПолитика: официальные экспортные агентские компании в основном занимаются обработкой трех видов налогов:

• Обработка НДС
  • Агентство по выкупу: агентская компания декларирует налог на добавленную стоимость на полную сумму товара и подает заявку на возврат налога на основании входного счета-фактуры.
  • Агентское вознаграждение: уплачивается НДС в размере 6% только с части комиссии за услуги.
• Налог на прибыль организаций：Налог рассчитывается в размере 25% от общей годовой прибыли, доход от агентских сборов включается в налогооблагаемую базу.
• Таможенные пошлины и налоги на импорт：касатьсяРеэкспортВ таком случае необходимо в соответствии с законом задекларировать и уплатить таможенные пошлины, акцизы и другие сборы.

II. Может ли экспорт по доверенности воспользоваться политикой возврата налогов?

В соответствии с новейшей политикой 2025 года четко указано, что возврат налогов все еще может быть запрошен при экспорте через посредников, но при соблюдении трех условий:

• Экспортные предприятия обязаны оформить(Примечание: здесь скрыты конкретные пункты оформления, требуется предоставить инструкции от агентства)
• Товар фактически покинул территорию и получил подписанные таможнейЭкспортное оформлениеОдин
• Агентская компания имеет статус налогоплательщика общего режима.

Особое напоминание: в 2024 году Генеральная таможенная администрация обновила требования к заполнению декларации.(Примечание: здесь необходимо, чтобы агентство предоставило конкретные условия на тот год.), что напрямую влияет на законность документов по возврату налогов.

III. Различия в налоговом учете при различных моделях представительства

• Эксклюзивный агент (экспорт от собственного имени)

  Налоговые особенности:

  • Агентская компания как юридически признанный продавец
  • Необходимо выставить клиенту специальный счет-фактуру с НДС.
  • Возврат средств по налоговому вычету зачисляется на счет агентской компании.
• Таможенное оформление по доверенности (декларирование с двойным заголовком)

  Ключевые моменты операции:

  • В таможенной декларации должны быть указаны данные как производителя, так и агентской компании.
  • Субъектом возврата налогов по-прежнему является фактическое предприятие-экспортер.
  • Агентское вознаграждение учитывается отдельно во избежание смешения с операционными доходами.

IV.Внешняя торговляТри основных налоговых риска, на которые компании должны обратить внимание:

• Риски управления документами

  Примеры проверок налоговых органов в различных регионах в 2025 году показывают: 46% споров по возмещению НДС при экспорте возникают из-за(Примечание: здесь агентству необходимо дополнить конкретными примерами рисковых моментов)

• Мониторинг возврата средств

  Новая система контроля валютного управления может автоматически сравнивать.(Примечание: здесь агентству необходимо обновить конкретные меры регулирования)

• Ценообразование по связанным сделкам

  Платежи за трансграничные услуги должны соответствовать принципу независимых сделок, чтобы избежать признания перевода прибыли.

V. Как проверить налоговую соответственность агентской компании?

Рекомендуем клиенту запросить у агентской компании следующее:

• Справка о налоговой кредитной истории за последние три года (требуется уровень B или выше)
• Копия сертификата AEO таможни
• Документы, подтверждающие квалификацию банка для управления счетом возврата экспортных налогов
• Налоговая декларация по НДС за последний квартал (данные обезличены)

(Примечание: данная статья составлена на основе действующего налогового законодательства, конкретные действия должны соответствовать разъяснениям налоговых органов. Рекомендуется, чтобы внешнеторговые предприятия и агентские компании подписали ?Обязательство о налоговом соответствии?, четко определяющее права и обязанности сторон.)