一、委托代理 I. Доверенное представительствоВозврат НДСКакие базовые условия необходимы?

Согласно новому ?Порядку управления НДС и акцизами на экспортные товары и услуги? на 2025 год, для оформления возврата налогов через доверенного агента необходимо выполнить следующие условия:

• Требования к квалификации：
  • Агент должен обладать правом наВнешняя торговляРегистрация оператора электронной коммерции
  • Заказчик должен оформить регистрацию на возврат (освобождение) экспортного налога.
• Требования к документам：
  • Договор об экспортном посредничестве (с указанием принадлежности прав на налоговые льготы)
  • Форма счета-фактуры и декларации на 100% соответствует информации.

II. Какие изменения произойдут в процессе подачи заявок на возврат налогов агентами в 2025 году?

Последняя процедура возврата налогов включает три этапа:

• Фаза подготовки данных：
• Данные электронного портала синхронизируются с налоговой системой в режиме реального времени.
• Специальный счет-фактура на НДС должен быть выписан в течение 30 дней после поставки.
• Фаза декларирования：
• Добавлена электронная регистрация "Декларации о представительских отношениях".
• Срок подачи заявления на возврат налога сокращен до 90 дней после экспорта товаров.
• Этап проверки：
• Налоговые органы внедряют новый механизм ?сначала возврат налога, затем проверка?.
• Доля выборочных проверок в ключевых отраслях наблюдения увеличена до 25%.

III. Как предотвратить финансовые риски при возврате налогов через посредников?

Согласно анализу типичных случаев внешнеторговых споров в 2025 году, рекомендуется предпринять следующие меры:

• Разработка условий контракта：
  • Договорились оплатить агентское вознаграждение после поступления налогового возврата.
  • Установить пункт о штрафных санкциях за нарушение обязательств (рекомендуется не менее 20% от суммы возврата налога).
• Меры мониторинга процесса：
  • Требовать от агента предоставления возможности запроса статуса декларирования в режиме реального времени.
  • Регулярно сверяйте данные электронных таможенных книг.

IV. Как рассчитывается сумма возврата налога при особых формах торговли?

Уточнение правил расчета налоговых вычетов на 2025 год:

• Таможенная обработка：
• Переработка давальческого сырья рассчитывает сумму зачета по "методу фактического расхода".
• Возврат 3% налога от оплаты за обработку поступающего сырья
• E-commerce：
• В режиме 9810 предоставляется полный возврат налога.
• Товары на зарубежных складах требуют предоставления документов, подтверждающих хранение и логистику.
• Рыночные закупки：
• В режиме 1039 возврат налога рассчитывается в размере 70% от суммы закупки.
• Необходимо предоставить данные платформы обмена информацией о торговле по рыночным закупкам.

V. Как долго длится процесс возврата налогов через агента? Как его ускорить?

Статистика данных о сроках возврата налогов за 2025 год:

• Обычный цикл：
• Предприятия первой категории: в течение 5 рабочих дней
• Предприятия второй категории: в течение 10 рабочих дней
• Три категории предприятий: в течение 15 рабочих дней.
• Техника ускорения：
  • Досрочно завершить экспорт.Поступление валютной выручкиСписание
  • Использование системы проверки блокчейн-счетов.
  • Подать заявку на квалификацию предприятия из ?белого списка?

(Примечание: данный материал составлен с учетом Приказа Государственного налогового управления №1 от 2025 года, Приказа Главного таможенного управления №78 и последних указаний по управлению рисками Китайской экспортно-кредитной страховой корпорации. Конкретные действия должны соответствовать требованиям компетентных налоговых органов.)