1. Кто же является законным налогоплательщиком при режиме аутсорсингового экспорта?

В соответствии с ?Временными положениями Китайской Народной Республики о налоге на добавленную стоимость? и новейшими поправками 2025 года к ?Правилам управления налогом на добавленную стоимость для экспортных товаров и услуг?,В агентском экспортном бизнесе существуют стандарты определения двойного налогового обязательства.：

• Формальные требования: экспортное предприятие, указанное в графе "Отправитель внутри страны" таможенной декларации
• Существенные условия: фактическиеПоступление валютной выручкиСубъект и сторона договора купли-продажи

В типичных случаях налоговых проверок за 2025 год показано, что одна...Внешняя торговляАгентская компания признается основным налогоплательщиком при одновременном выполнении следующих условий:① Контроль над ценообразованием товаров ② Прямое получение валютной выручки ③ Выставление специализированного НДС-счета для завода。Это означает, что традиционная модель "чистого агентства" преодолевается стандартами определения реальной хозяйственной деятельности.

II.Возврат НДСКак определяется субъект декларирования?

Существует вопрос о принадлежности права на возврат налога при экспорте через посредников.Три основных принципа оценки：

• Принцип соответствия наименований в декларации на товары и счете-фактуре с НДС.
  • Какой-то 2025 годE-commerceПредприятие потеряло 3,2 млн юаней налогового возврата из-за несоответствия данных в декларации и счете-фактуре.
• Принцип прослеживаемости пути валютных поступлений и платежей
• Документы, подтверждающие достоверность бизнеса, и полнота материалов
  • Необходимо предоставить доказательства триединства: агентский договор, движение денежных средств и логистические документы.

III. Как завершить декларирование НДС при посредническом экспорте?

Согласно объявлению №18 Государственного налогового управления за 2025 год, обработка НДС при посредническом экспорте представляет собойНовые изменения：

• Производственное предприятие поручает агенту экспорт:
  • Продолжать применять политику "освобождения, зачета и возврата" налогов.
  • Добавлена система регистрации электронных доверенностей (запуск в январе 2025 года).
• Внешнеторговые предприятия поручают агентский экспорт:
  • Необходимо синхронно загрузить договор купли-продажи через ?единое окно?.
  • Срок получения валютной выручки сокращен до 180 дней после экспорта товаров.

IV. Какие существуют распространенные препятствия при возврате налогов через агентский экспорт?

Согласно данным исследования внешнеторговых предприятий за 2025 год,Три основные причины неудачного возврата НДС при экспорте через агента：

• Разрыв цепочки документов (37%):
  • В агентском соглашении не указан субъект возврата налогов.
  • Логистические документы не соответствуют денежным потокам.
• Срок подачи декларации истек (29% случаев).
• Недостатки квалификации агента (18%):
  • Предприятия категории B и ниже не имеют права оформлять возврат таможенных платежей.
  • Классификационный уровень управления валютными операциями влияетКонвертация валютыСкорость

V. Как создать налоговую структуру для агентского экспорта, соответствующую требованиям?

Рекомендуется предприятиям принятьТрехкомпонентный механизм контроля рисков：

• На уровне договора:
  • Четко определить границы между ?формальной таможенной декларацией? и ?фактической хозяйственной деятельностью?.
  • Установить гарантийные условия репатриации валютной выручки
• Управление документами:
  • Создание электронной архивной системы ?четыре потока в одном? (договорной поток, товарный поток, денежный поток, документный поток).
• Мониторинг процесса:
  • Сверка данных таможенного декларирования с ходом подачи заявлений на возврат НДС ежемесячно
  • Периодическая проверка таможенного кредитного рейтинга агента.

Следует особо отметить, что с 2025 года вступает в силу?Положение об упрощении трансграничной торговли?Требуется, чтобы агентские экспортные операции сохраняли полные электронные записи. Рекомендуется, чтобы предприятия в первую очередь выбирали агентских поставщиков услуг с сертификацией AEO и использовали технологию блокчейн для фиксации доказательств сделки.